Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 sert à calculer l’impôt sur les revenus 2025. Mais le chiffre le plus utile pour décider quoi faire n’est pas toujours l’impôt total : c’est souvent votre tranche marginale d’imposition, ou TMI, c’est-à-dire le taux appliqué au dernier euro imposable de votre foyer.
Réponse courte
Pour connaître votre TMI, divisez le revenu net imposable du foyer par le nombre de parts, appliquez le barème progressif à ce revenu par part, puis regardez la tranche atteinte par le dernier euro. En 2026, un célibataire avec 40 000 € de revenu net imposable est dans la tranche à 30 %, même si son taux moyen d’impôt est proche de 12,8 %.
Le barème français est progressif : chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux. Le fait d’entrer dans la tranche à 30 % ne signifie donc pas que tout votre revenu est imposé à 30 %. Seule la fraction qui dépasse le seuil de la tranche précédente l’est.
La tranche marginale d’imposition répond à la question : à quel taux serait taxé un euro supplémentaire de revenu imposable ? Le taux moyen répond à une autre question : quelle part de mon revenu total part en impôt ? Les deux sont utiles, mais ils ne servent pas au même arbitrage.
Exemple : si votre impôt est de 5 104 € pour 40 000 € de revenu net imposable, votre taux moyen est d’environ 12,8 %. Pourtant, votre TMI est de 30 %, car le dernier euro imposable tombe dans la tranche comprise entre 29 580 € et 84 577 €. Une déduction fiscale qui réduit votre revenu imposable peut donc économiser environ 30 centimes par euro tant qu’elle reste dans cette tranche.
Commencez par identifier le revenu net imposable du foyer, puis le nombre de parts fiscales. Une personne seule a en général 1 part ; un couple marié ou pacsé imposé communément a en général 2 parts, avant les éventuelles demi-parts liées aux enfants ou situations particulières. Divisez ensuite le revenu par les parts : c’est ce montant par part qui se compare au barème.
Le calcul complet consiste à appliquer le barème au revenu par part, puis à multiplier l’impôt obtenu par le nombre de parts. Pour trouver la TMI, il suffit de regarder dans quelle tranche se situe le revenu par part. Cette méthode reste une estimation avant décote, plafonnement du quotient familial, réductions, crédits d’impôt et contributions particulières.
Un célibataire dispose d’une part. Les 11 600 premiers euros ne sont pas imposés. La fraction de 11 601 € à 29 579 € est taxée à 11 %, soit environ 1 978 €. La fraction de 29 580 € à 40 000 € est taxée à 30 %, soit environ 3 126 €. L’impôt brut simplifié atteint donc environ 5 104 €. Le taux moyen est proche de 12,8 %, mais la TMI est bien de 30 %.
Pour un couple marié ou pacsé imposé en commun, 70 000 € de revenu net imposable donnent 35 000 € par part. Le calcul par part aboutit à environ 3 604 € d’impôt, puis il est multiplié par 2, soit environ 7 208 € au total. Là encore, le taux moyen du foyer est proche de 10,3 %, mais la TMI est de 30 % puisque le revenu par part dépasse 29 579 €.
Beaucoup de décisions fiscales se raisonnent à la marge. Un versement déductible sur un PER, des frais réels plus élevés que l’abattement de 10 %, ou une pension alimentaire déductible ne réduisent pas l’impôt au taux moyen : ils réduisent le revenu imposable et produisent une économie proche de la TMI des euros effacés. À 30 %, 2 000 € de déduction peuvent valoir jusqu’à 600 € d’impôt en moins ; à 11 %, le même effort vaut plutôt 220 €.
Attention toutefois à l’effet de seuil. Si une déduction fait passer votre revenu par part de 31 000 € à 28 500 €, seule la première partie économise 30 % ; le reste économise 11 %. C’est pour cette raison qu’un bon simulateur doit regarder votre revenu par part, vos parts, vos plafonds disponibles et vos autres avantages fiscaux, pas seulement appliquer un pourcentage unique.
Le barème 2026 donne le cadre, mais votre stratégie dépend de votre foyer. La TMI permet de hiérarchiser les leviers : PER si vous avez une TMI élevée et un horizon retraite cohérent, frais réels si vos dépenses justifiées dépassent l’abattement, pension alimentaire ou rattachement d’enfant si les conditions sont réunies. Le bon objectif n’est pas de chercher toutes les niches fiscales, mais d’identifier les deux ou trois décisions qui changent réellement votre impôt.
Estimation indicative, non contractuelle, ne constitue pas un conseil fiscal. Les exemples sont volontairement simplifiés et ignorent notamment la décote, les réductions et crédits d’impôt, le plafonnement du quotient familial et la contribution sur les hauts revenus.
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